Thuế VAT, GTGT là gì?
VAT (Thuế giá trị gia tăng) là loại thuế doanh thu thường được các nước EU áp dụng để đánh vào người nộp thuế và hoạt động sản xuất kinh doanh giá trị gia tăng. Thuế GTGT được đánh vào các giao dịch kinh doanh giữa các nước châu Âu, nhập khẩu hàng hóa và vận chuyển hàng hóa. VAT Châu Âu được người bán đã đăng ký VAT thu từ người tiêu dùng dựa trên doanh số bán hàng ở Châu Âu và được kê khai cũng như nộp cho cơ quan thuế quốc gia Châu Âu có liên quan.
Lấy Vương quốc Anh làm ví dụ, khi hàng hóa vào Vương quốc Anh, hàng hóa phải chịu thuế nhập khẩu (chủ yếu là thuế giá trị gia tăng nhập khẩu); khi hàng hóa được bán, người bán có thể xin hoàn lại giá trị hải quan nhập khẩu -thuế bổ sung (Custom Duty) là thuế đầu vào, sau đó trả số tiền tương ứng theo số tiền bán hàng.thuế bán hàng.
Thuế GTGT áp dụng cho hàng nhập khẩu, giao dịch kinh doanh và dịch vụ phát sinh tại Vương quốc Anh. Nó cũng được áp dụng cho những nhà sản xuất sử dụng kho bãi ở nước ngoài (chẳng hạn như Amazon, EBAY), vì sản phẩm của bạn được vận chuyển từ Vương quốc Anh và giao dịch đã hoàn tất. Hàng hóa đã có ở Vương quốc Anh tại thời điểm bán và hàng hóa không được nhập khẩu vào Vương quốc Anh bởi người mua (khách hàng) ở Vương quốc Anh. Điều đó có nghĩa là các thương nhân sử dụng dịch vụ kho bãi của Vương quốc Anh phải nộp thuế GTGT theo luật
Những loại nhà sản xuất thương mại điện tử xuyên biên giới nào cần phải đăng ký VAT?
- Nhập khẩu hàng hóa vào EU
- Sử dụng các trung tâm hoàn thiện đơn hàng của Amazon hoặc lưu kho của bạn ở các quốc gia\khu vực Châu Âu
- Vận chuyển hàng hóa giữa các trung tâm xử lý đơn hàng ở các quốc gia khác nhau
- Bán hàng hóa cho người mua tư nhân ở các quốc gia/khu vực Châu Âu, vượt quá một ngưỡng nhất định
- Bán hàng cho người bán kinh doanh ở các quốc gia/khu vực Châu Âu
Thuế suất thuế GTGT và chu kỳ báo cáo ở các quốc gia khác nhau
Thuế suất VAT tiêu chuẩn tối thiểu theo quy định của luật châu Âu là 15% và thuế suất được giảm tối thiểu là 5%, nhưng thuế suất thực tế sẽ thay đổi tùy theo các quốc gia châu Âu và loại sản phẩm khác nhau. Thuế suất tiêu chuẩn VAT hiện tại ở bảy quốc gia châu Âu (Anh, Đức, Pháp, Ý và phương Tây)
Thuế suất thấp (TIÊU CHUẨN LÃI SUẤT CẠNH TRANH):
(1)6,5% – năm đầu tiên áp dụng thuế suất thấp hơn;
- 7,5% – Từ năm thứ hai sử dụng mức thuế suất thấp, điều kiện sử dụng: a. Không quá 23W GBP trong 4 quý liên tiếp
- Trị giá khai báo nhập khẩu hàng năm không thấp hơn 2% doanh thu
- Giá trị khai báo nhập khẩu hàng năm vượt quá 1.000 bảng Anh
- Doanh thu trong quý đầu tiên không vượt quá 150.000 bảng Anh
(2) 16,5% – thuế suất thấp
- Không quá 230.000 bảng trong 4 quý liên tiếp
- Trị giá khai báo nhập khẩu hàng năm dưới 2% doanh thu
- Giá trị khai báo nhập khẩu hàng năm dưới 1.000 bảng Anh
Phương pháp tính thuế GTGT để có thuế suất thấp: doanh số * thuế suất
(3) 20% – thuộc mức thuế tiêu chuẩn
Phương pháp tính là: doanh thu (1+20%)×20% — VAT nhập khẩu
